Sokan sokszor kérdezik, hogy milyen költségekkel lehet számolni egy írországi cég alapítása és működése esetén, ezért itt szeretnénk megadni egy rövid, általános áttekintést a költségekről, plussz néhány további hasznos információt.
Természetesen mindig vannak egyéni, az átlagostól eltérő esetek, de nagyjából az alábbi fix és változó költségekkel lehet kalkulálni:
Cégalapítás
Alap csomag: €450 (“csak” cég, azoknak, akiknek van saját, írországi telephelyük)
Bővített csomag: €650 ( cég + telephely egy évre, azoknak akiknek nincs saját írországi telephelyük)
Fix bevallások
Írországban 2 db, minden cég számára kötelező bevallás van: az ún. admin bevallás, amit a Cégbíróság fele kell beadni, és az ún. pénzügyi bevallás, amit pedig az adóhivatal fele kell benyújtani.
Admin bevallás: €140 (cégalapítás után 6 hónappal, utána évente)
Pénzügyi bevallás €180 ( cégalapítás után 12 hónappal, utána évente)
Itt szeretnénk megjegyezni, hogy Írországban többféle év vége van:
- természetes év vége: december 31
- egyéni vállalkozói év vége: december 31
- céges év vége: a cégalapítástól számítva 365 nap múlva, és ezután kell beadni a pénzügyi bevallást
Nem bevallás, de fix költség azok számára, akiknek mi adjuk a telephelyet: az első év lejárta után azt igény szerint meg lehet majd hosszabbítani: €250 / év.
Egyéb bevallások
Attól függően, hogy milyen további körülmények állnak fent, az alábbi bevallások vagy vonatkoznak majd cégére, vagy nem.
1, Ha vannak alkalmazottak: havi bérszámfejtés
A magyarországi gyakorlattal ellentétben, ír cégébe alapvetően senkit nem kötelező bejelenteni, se sajátmagát, se mást, se minimálbérre, se semmire. Amíg valaki nem szeretne a cégből konkrétan fizetést kivenni, addig nyugodtan dolgozhat benne bejelentés nélkül, ingyen és bérmentve. Ez lehet például kis cégek esetén maga a tulaj/director, aki a cég beindításán dolgozik, de a cég még nem termel annyi bevételt, hogy fizetést tudjon kivenni belőle, illetve szintén ide tartoznak a lelkesen segítő rokonok, ismerősök és egyéb önkéntesek.
Fontos!
Ír cégébe egyébként csak olyan embert tud bejelenteni, akinek van írországi állandó lakcíme és írországi TB száma. Igény esetén mi mindkettőben tudunk segíteni (klikk) de nyilván van olyan, akinek alapból van, és van olyan is, akinek nincs rá szüksége, mert nem szeretné magát bejelenteni.
Ír cégből egyébként alapvetően 2 féleképpen lehet pénzt kivenni: fizetésként vagy osztalékként. Tehát ha bármilyen okból kifolyólag nem kívánja magát írországi cégébe bejelenteni, akkor a keletkezett (remélhetőleg) nyereséget majd a céges év végén osztalékként tudja kivenni.
Szintén a magyar gyakorlattal ellentétben, Írországban nincs osztalékelőleg, mivel amíg nem adjuk le a pénzügyi bevallást és nem derül ki, hogy egyáltalán van-e mit kivenni, addig azt nyilván nem is lehet kivenni.
Amennyiben ír cégébe alkalmazottakat jelent be, akkor először is a céget be kell regisztrálni bérszámfejtés az adóhivatalnál (bérszámfejtési regisztráció: €60) mely átfutási ideje általában pár nap. Ezután havonta kell majd leadni a bérszámfejtést az adóhivatal fele és befizetni a járulékokat. A bérszámfejtés díja minden alkalmazott saját első hónapjában €25, mivel olyankor van vele a nagyobb munka, minden adatot felvinni a rendszerbe stb, majd minden további hónapban €15 / fő / hónap.
A bérszámfejtés díja már tartalmazza az év végén (dec 31) leadandó összesített bérszámfejtési bevallás leadását is, annak külön díja nincs. Ebben a bevallásban kell mégegyszer megerősíteni az év közben leadott adatokat, illetve szükség esetén itt lehet utólag korrigálni, ha valamit korrigálni kell.
2, Ha a cég áfára regisztrált: 2 havonta áfa bevallás
Írországban minden cég alapvetően áfa mentesen indul, ami azt jelenti, hogy nem kell rátennie termékeire / szolgáltatásaira az áfát (Írországban a fő áfa kulcs 23%) de nem is tudja azt visszaigényelni. Ez utóbbi a gyakorlatban azt jelenti, hogy pl elmegy a Tesco-ba, vesz egy nyomtatót €100 + 23% áfa = €123-ért, a €23 áfa tartalmat nyilván ki kell fizetnie, de ha az Ön cége nincs áfára regisztrálva, akkor nem tudja majd visszaigényelni. Bár a teljes €123 elszámolható költségként, a €23 áfa tartalom nem visszaigényelhető, tehát ebből a szempontból az bukta.
Írországban az áfára külön kell regisztrálni (áfa regisztráció: €120) és lehet kötelező vagy önkéntes alapon is.
A kötelező áfa regisztrációs küszöb Írországban évek óta €37500 szolgáltatások esetén és €75000 termékkereskedelem ezetén. Ha fele-fele vagy nem tudjuk eldönteni, akkor az alacsonyabb, €37500-s küszöb játszik. Ha el tudtuk dönteni, hogy minimum 90% termék és csak maximum 10% szolgáltatás, akkor lesz csak a magasabb, €75000-s küszöb aktuális.
Ha bármilyen összefüggő 12 hónapban az ír cég bevétele (bevétel, NEM nyereség/haszon) eléri a vonatkozó regisztrációs küszöböt, akkor kötelezően be kell regisztrálni a céget áfára, havonta kell áfa könyvelni (lást lentebb) és kéthavonta áfa bevallást kell beadni, szükség esetén pedig befizetni az áfát.
Sokszor félre szokták érteni, ezért külön szeretnénk kiemelni, hogy a “bármilyen összefüggő 12 hónap” nem januártól decemberig tart, aztán lenullázódik vagy valami hasonló, hanem folyamatosan, hónapról hónapra vonatkozóan, mindig az éppen aktuális 12 hónappal kell számolni. Például január elejétől december végéig elértük a regisztrációs küszöböt? Nem? Akkor jöhet a következő 12 hónapos szakasz, február elejétől január végéig, aztán március elejétől február végéig és így tovább. Ha bármikor bármelyik összefüggő 12 hónap alatt a cég eléri a regisztrációs küszöböt, akkor be kell regisztrálni áfára és onnantól kezdve rá kell majd tenni a termékekre / szolgáltatásokra a megfelelő áfa kulcsot. Jó hír, hogy a regisztráció utáni vásárlások áfa tartalmát ezentúl vissza is tudják majd igényelni.
Írországban az áfa visszaigénylés “normális” dolognak számít! Az első alkalommal ha a visszaigényelt áfa összege meghaladja a kb €500-t, akkor van, hogy szúrópróba szerűen be szokták kérni a számlák másolatát vagy bármi egyéb igazolást (pl szerződéseket) hogy mi alapján igényli vissza a cég az áfát, de ha az első visszaigénylést rendben találják, akkor utána a későbbi visszaigénylésekkor már nem szoktak kérdezősködni. A visszajáró áfát általában 1, maximum 2 hónap alatt szokták visszautalni, tehát legkésőbb a következő áfabevallás esedékességéig az előző áfabevallással járó teendőket befejezik.
Írországban az áfa regisztráció és az ún. EU-s adószám egy és ugyanaz, amíg az egyik nincs, addig a másik se.
Amennyiben cége még nem érte el a kötelező áfa regisztrációs küszöböt, de pl EU-s adószámot szeretne, akkor lehet önkéntes alapon is regisztrálni. Az áfa regisztráció költsége minden esetben €120, függetlenül attól, hogy valaki kötelező vagy önkéntes alapon regisztrál.
Az áfa regisztráció átfutási ideje a Magyarországon megszokottakhoz képest jelentősen hosszabb: 1-3 hónap, de nem ritka az ennél hónapokkal hosszabb átfutási idő sem. Tehát ha valamilyen EU-s projekthez van szüksége az ír cégre, akkor nagyon fontos, hogy jó előre tervezzen és időben álljon neki a cégalapításnak és regisztrációknak, mert a “Ma hétfő van, péntekre kész lesz, nem? Há' Magyarországon meg van egy délután alatt!” sajnos Írországban nem így működik. (És nagyjából ez az egyetlen “sajnos”, amit az ír rendszerrel kapcsolatban el tudunk mondani.)
Az áfa regisztrációt JELENTŐSEN felgyorsíthatják, ha már a regisztráció leadásakor rendelkeznek minél többel az alábbiak közül:
- A director, titkár és részvényesek közül minél többen rendelkeznek írországi lakcímmel és TB számmal.Ha ezzel nem rendelkeznek, de szeretnének, akkor javasoljuk, hogy a cégalapítás megrendelésével együtt rendeljék meg ún. adórezidens csomagunkat is (klikk) így a cégalapítást már a résztvevők írországi lakcímével együtt adjuk le és mire az áfa regisztráció következik, addigra a TB számot is jó eséllyel meg lehet kapni.Bár elvileg bármilyen EU-s lakcímmel lehet rendelkezni, a tapasztalat azt mutatja, hogy jóval gyorsabb az áfa regisztráció átfutási ideje, ha a cégben résztvevők közül minél többen, de főleg kiemelten legalább a director rendelkezik írországi lakcímmel és ír TB számmal.Igen, ez valóban egy külön díjas szolgáltatás, ezért ezt kifejezetten csak azoknak javasoljuk, akik nagyobb volumenű EU-s projektet terveznek, és inkább megéri nekik az extra költség, mintsem negyed-fél évet várni az áfa regisztráció átfutására.Amennyiben Önnek van ideje várni, mert pl. még egyéb körülményeket is elő kell készíteni a működéshez, akkor ez a plussz szolgáltatás teljesen szükségtelen. Írországhoz képest külföldi lakcímmel is adnak áfa regisztrációt, csak lassabban.
- Angol nyelvű üzleti terv.Nem kell túl komplikálni, max 3-5 oldal. A fő hangsúlyt arra kell helyezni, hogy miért éppen Írország (azon kívül, hogy az egész EU-ban itt a legalacsonyabbak a cégeket érintő adók) és hogy miből finanszírozzák a cég kezdeti működését (pl saját megtakarítás, kölcsön családtól, barátoktól, vagy ha vannak befektetők, akkor ők kik és hol vannak, stb)Szintén ki kell hangsúlyozni, hogy a cég létezése és működése miért olyan rendkívül előnyös Írország számára, pl. mert lesz egy csomó nyereségünk ami után majd társasági adót fizetünk, és kifejezetten jó ha tervezzük, hogy pl. fél éven belül X munkahelyet teremtünk és Írországban fogunk embereket alkalmazni.Halkan tennénk hozzá, hogy mint a neve is mutatja, az üzleti terv TERV. Ez nem a gyóntató papnak égre-földre megesküdünk, hogy tutira így lesz verzió, ez az áfa regisztráció leadásakor így TERVEZZÜK verzió. A leadott üzleti TERVet soha senki nem fogja se számonkérni, se leellenőrizni, hogy mi lett vagy mi nem lett belőle.
- Előszerződések, szándéknyilatkozatok, igazoló levelek, pro-forma számlák EU-s adószámmal rendelkező nemzetközi partnerektől. (Nyilván ez is angol nyelven.)Ha vannak ismerősei, barátai akiknek már van valamilyen EU-s cége (ez lehet másik ír cég, magyar cég, szlovák cég, román cég, stb, minél több EU-s országból, annál jobb) akkor célszerű őket megkérni, hogy készítsenek valamilyen előszerződést, szándéknyilatkozatot, hogy az Ön cégével milyen üzleti tranzakciókat és közös üzleti jövőt terveznek. (TERVeznek, a szándéknyilatkozatok és előszerződések amúgy kb. semmire nem köteleznek.)Ha nem szeretnének több oldalas előszerződést írni, (bár elég jól néz ki) akkor egy pár mondatos levélke is megteszi: Tisztelt Adóhivatal, nagyon szeretnénk xy céggel üzleti kapcsolatot létesíteni, xy teméket / szolgáltatást vásárolni tőle / eladni neki, várhatóan évi xy (minél nagyobb, annál jobb) € összegben, ezért tisztelettel kérjük, hogy mielőbb adják meg nekik az EU-s adószám regisztrációt, mert amíg ez nincs, addig mindkét oldalon áll az egész projekt és a késlekedés jelentős károkat okoz. + pecsét, amin látszik a kiállító cég EU-s adószáma + egy látványos aláírás. Minél több ilyet tudunk csatolni a regisztrációhoz, annál hatásosabb.
- Angol nyelvű (demonstrációs) weblapIsmételten, ez nem kell, hogy a tuti végleges verzió legyen, de legalább egy egy oldalas webnévjegy, amin látszanak a céges adatok és angol nyelven üdvözlik az odalátogatókat, ezzel és ezzel fognak foglalkozni, a weboldal kialakítása folyamatban van, látogassanak vissza később.
- EgyebekAz egész áfa / EU-s adószám regisztrációs procedúra (hercehurca) azért van, mert arról szeretnének meggyőződni, hogy a cég valóban legális tevékenykedni szeretne, nem pedig áfa csalni.Ha bármi egyéb olyan igazolást, anyagot, akármit be tudnak még nyújtani a regisztrációhoz, amivel a cég működési szándékát tudják alátámasztani, akkor azt kérjük, még a regisztráció beadása előtt jutassák el nekünk, hogy csatolhassuk.
Lehetnek kreatívak, volt olyan aki a több nyelvre lefordított és kiadott könyvéből csatolt 1-1 példányt, hogy azt szeretné az EU-ban terjeszteni az ír cégen keresztül, volt olyan, aki a youtube csatornáján található céges videókhoz küldte be a linket, de volt olyan is, aki a termékéből küldött be egyet (konkrét példa: egy speciális, saját fejlesztésű zuhanyfej volt) hogy azt szeretné az EU-ban forgalmazni. Szóval bármi jöhet.Mivel később az áfa visszaigénylés Írországban egy viszonylag gyors és egyszerű valami, ezért itt előre próbálnak meggyőződni a cég jószándékáról, majd ha meggyőződtek és megadják az áfa regisztrációt / EU-s adószámot, utána leginkább már csak békén hagyják a cégeket.
3, Ha a Director írországi lakcímmel rendelkezik: éves directori SZJA bevallás
Amennyiben az ír cég directorának Írországban van állandó lakcíme, (akár ténylegesen ott lakik, akár nem) akkor Írországban évente be kell nyújtani egy SZJA bevallást, akkor is, ha egyébként nem volt bejelentve a cégbe alkalmazottnak és nem kapott se havi fizetést, se osztalékot.
A bevallás díja €150 és leadható nullásan is, de valamit muszáj leadni.
Könyvelés
1, Áfára / EU-s adószámra NEM regisztrált cégek esetén
Amíg az ír cég nincs áfára / EU-s adószámra regisztrálva, addig a könyvelés meglehetősen liberális, gyakoriságát elsősorban a praktikum határozza meg.
Sokszor előfordul, hogy a cég alapítása után még hónapokig előkészületi munkák folynak, nincs még kereskedelem, se számlaforgalom. Amíg nincs mit könyvelni, addig nincs mit könyvelni...
Ha végre vannak kimenő-bejövő számlák, akkor a számlaforgalom nagyságától függően a következő könyvelési csomagjaink vannak:
Mini könyvelési csomag: €20 / hónap (havi 15 db számlatételig)
Normál könyvelési csomag: €50 / hónap (havi 50 db számlatételig)
A “számlatétel” elsősorban a bejövő számlákat jelenti (amiket a cég vásárol), a kimenő számlákat (bevétel) általában elég egy összesített összegben megadni.
A tapasztalat azt mutatja, hogy ha valaki nagyon ritkán, de mégis “nyer” egy vizsgálatot, akkor elsősorban a bejövő számlákat vizsgálják, hogy azok valóban megtörténtek-e. A “szerintünk nem keresett maga annyit, csak kevessebet”-be ritkán szoktak belekötni.
Ennél kisebb számlaforgalom esetén felesleges külön könyvelni, ilyenkor a könyvelést a céges év végén leadandó pénzügyi bevallással együtt szoktuk megcsinálni.
2, Áfára / EU-s adószámra regisztrált cégek esetén
Ha a cég beregisztrál az áfa körbe, akár kötelező, akár pedig önkéntes alapon, onnantól kezdve kötelező a havi könyvelés és kéthavonta az áfa bevallás.
Áfa regisztrál cég könyvelése: €120 / hónap
A könyvelési díj tartalmazza a kéthavonta beadandó áfa bevallást is, annak külön díja nincs.
A könyvelési díj tartalmazza a kéthavonta beadandó áfa bevallást is, annak külön díja nincs.
A könyvelés és áfabevallás akkor is kötelező, ha nincs számlaforgalom, ilyenkor nullás bevallást kell leadni, de valamit le kell adni.
Az áfa bevallás elmaradását ritkán büntetik pénzbírsággal, az elsőszámú büntetés ilyenkor a (nagy nehezen megszerzett) áfa regisztráció visszavonása. Ez sokaknak tud fájdalmasabb lenni, mint a pénzbírság...
A könyveléshez a számlákat minden esetben emailben szkennelve kell nekünk megküldeni, az eredeti biztonsági okokból mindig az ügyfélnél marad. És nyilván a szkennelt anyagok eredetiségéért is mindig az ügyfél felel...
* * *
Amennyiben Ön is szeretne Írországban vállalkozást alapítani, kérjük vegye fel velünk a kapcsolatot honlapunkon keresztül:
Csatlakozzon Ön is:
* * *
Kapcsolódó cikkek:
Az írországi számlázás szabályairól további részleteket olvashat az alábbi posztokban:
és
Hogyan kaphat Ön és akár gyermekei is írországi nyugdíjat:
